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儲蓄險能節稅?(請點進入)2020-01-09
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很多人還是對「保險金3330萬元內免稅」的觀念不清楚,以致有民眾在2016年領到親人投保壽險的死亡給付5400萬元後,因沒申報基本所得額,不但要補繳293萬元的所得稅,還被罰117萬元!

從新聞得知,原來這位民眾的親人投保壽險時,其受益人與要保人非同一人,才導致這樣的結果。

因為,被保險人的身故保險金在正當的規劃中是屬於免計入被保險人的遺產總額,但對受益人來說,身故理賠金於受益人次年度在申報所得稅時,需計入最低稅負制的計算,至於保險死亡給付每一申報戶全年領取合計在3330萬元以下,但要特別提醒的是,這些都僅限於民國95年1月1日前購買的保單,才免計入最低稅負制。

如果超過3330萬元,扣除後,和海外所得等項一起納入當年度基本所得額;若再計算扣除免稅額670萬,合計保險身故理賠金超過4000萬元,受益人才計入最低稅負制,且計入不一定要繳稅,因為最低稅負制和所得稅是擇其高者來繳稅。

然而,最低稅負制的基本稅額該怎麼計算呢?以下公式提供給大家參考:

最低稅負制的基本稅額=[(綜合所得額+其他所得)-670萬扣除額]x20%稅率

其中,其他所得就包含保險金給付,一旦要保人與受益人非同一人,若保險金給付>3330萬,超過3330萬的部分就要計入所得額。

長期以來,具備儲蓄功能的壽險保單是高資產族群為進行資產轉移的工具,若是買利變型的壽險保單,就有提供預定利率的下檔支撐,但在規劃時,有些人可能會以「預留稅源」的方向來考量,所以選擇自己付錢買保單,讓親人擔任受益人,但請務必注意身故保險金的額度。

資料來源:工商時報新聞網(連結網址已附)

假設受益人與要保人屬同一人,雖不適用上述的所得基本稅額條例,但卻是完全贈與,等於沒有保單控制權,假設某甲利用父母親每年每人各贈與220萬給子女,因此為他們安排了一年繳費440萬的保單,以兒子為要保人及受益人。但兒子卻在外負債或創業失敗欠債不少,債權人發現這張保單價值準備金不少,而且兒子是要保人。這時如果是保單被假扣押,法院可能會依債權人聲請強制解約保單,直接執行該筆解約金。

因此,如果只是用保單贈與,你沒有辦法避免的可能是: 子女知道保單內有大筆錢,他們去把它亂花掉,或是欠下債務債權人對保單的假扣押。

在此情況下,就必須要成立金錢型信託,以父母親當委託人,子女為受益人。另外購買一張保單以父母親為要、被保險人,子女為受益人,並由信託來繳付保費。到時給付的保險金進入信託專戶,信託中受益人的生活費、教育費、醫療費用均可於信託契約中妥善安排,由信託來給付。

資料來源:工商時報新聞網(連結網址已附)